稅收籌劃經典案例

發布時間:2016-10-09

利華公司和愛華公司均為宏大集團公司的下屬子公司,預計利華公司在2010年盈利3000萬元,而愛華公司預計2010年將虧損2000萬元。

集團公司經過稅務籌劃,作了以下業務經營性調整,將利華公司的一個有年盈利2200萬元能力的獨立生產車間出租給愛華公司,并向愛華公司收取300萬元的租賃費,假設利華公司與愛華公司的所得稅率均為25%,請對集團公司稅務籌劃前后的納稅情況作具體分析說明。

未籌劃前: 利華公司應納所得稅=3000×25%=750萬元 愛華公司因虧損2000萬元,不繳納所得稅 集團公司應繳所得稅=750萬元

籌劃后: 利華公司應繳所得稅=(3000-2200+300)×25%=275萬元 愛華公司應納稅所得額=2200-2000-300=-100萬元,因仍虧損,不繳納所得稅 集團公司應繳所得稅=275萬元

由此可見,通過籌劃,宏大集團在這筆租賃業務上,減輕稅收負擔475萬元(750-275)



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